上市]碧 水 源(300070)发行股票并在创业板上市的补充法律意见书
发布日期:2019-10-10 01:36   来源:未知   阅读:

  (“发行人”)之间的《法律服务合同》,以特聘专项法律顾问身份,就发行人首次在中国境内公开发行人民币普通股股票并在深圳证券交易所创业板上市事宜(“本次发行股票并上市”)出具了《关于北京碧水源科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的法律意见书》(以下称“法律意见书”)并出具《关于北京碧水源科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的律师工作报告》(以下称“律师工作报告)。

  根据中国证券监督管理委员会反馈意见的要求,并针对发行人在法律意见书出具后相关情况的变化,本所对相关事项进行了进一步核查和验证,兹出具《关于北京碧水源科技股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书》(以下称

  本补充法律意见书仅作为原法律意见书的补充,本所对发行人本次发行股票并上市涉及的其他法律问题的意见和结论仍适用原法律意见书,本所在原法律意见书中的陈述和声明事项仍然有效,适用于本补充法律意见书。除非特别说明,本补充法律意见书使用的词语或简称与法律意见书使用的词语或简称具有相同含义。

  (二)发行人依法纳税,各项税收优惠符合相关法律法规的规定;根据经大信审计的发行人 2007-2009 年度的财务报表并经发行人确认,发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。因此,发行人符合《创业板首发办法》第十五条的规定。

  (三)根据发行人确认及经大信审计的发行人2007-2009 年度的财务报表,发行人会计基础工作规范,财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量;大信就发行人 2007-2009 年度的财务报表出具的大信审字(2010 )第1-0009 号《审计报告》无保留意见。因此,发行人符合《创业板首发办法》第二十条的规定。

  (四)根据发行人编写的《北京碧水源科技股份有限公司关于内部控制制度有效性的自我评价报告》和大信出具的大信专审字(2010 )第1-0025 号《内部控制审核报告》,发行人于2009 年 12 月31 日在所有重大方面有效地保持了自评报告所述的按照《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7 号)及其具体规范建立的与财务报表相关的内部控制。因此,发行人符合《创业板首发办法》第二十一条的规定。

  (五)经审慎查验,并根据经大信审计的发行人2007-2009 年的财务报表,发行人不存在资金被控股股东及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。因此,发行人符合《创业板首发办法》第二十二条的规定。

  2009 年 11 月 10 日,发行人(甲方)与北京今日大通环境工程有限公司(乙方)签署《股权转让协议》,甲方同意将其持有的碧水源水务52 万元出资(占公司注册资本的 52% )对应的公司股权转让给乙方,乙方同意受让 ,并据此成为碧水源水务的合法股东。根据发行人出具的说明,北京今日大通环境工程有限公司与发行人

  2009 年 12 月4 日,北京市工商行政管理局海淀分局出具《名称变更通知》,碧水源水务于2009 年 12 月4 日经北京市工商行政管理局海淀分局核准,名称变更为北京大通水务有限责任公司。

  经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:污水处理和污水资源化领域的技术研究与开发、设备销售、技术服务、托管运营;安全引水、给水和纯水处理、固体废弃物处理、大气环境治理、水资源管理、生态工程、生态修复领域的技术研究与开发、设备销售、技术服务、托管运营;水务领域投资。

  在江苏碧水源5000 万元注册资本中,发行人出资3500 万元,占注册资本的70%;无锡市市政公用产业集团有限公司出资 1000 万元,占注册资本的 20%,无锡高新技术风险投资股份有限公司出资 500 万元,占注册资本的 10%

  “北京碧水源澳维净科技有限公司”,2009 年 12 月 15 日,北京市工商行政管理局怀柔分局出具《名称变更通知》,经北京市工商行政管理局怀柔分局核准,名称变更为北京碧水源净水科技有限公司。其基本情况如下:

  发行人在其出让取得的怀柔区雁栖经济开发区乐园南二街 4 号土地上在建厂房及附属用房,发行人已就该建设项目所占用土地取得了《国有土地使用证》(京怀国用(2007 出)第0137 号),并取得《建设用地规划许可证》(2007 规(怀)地字 0020

  (第五十三期,2009 年 12 月7 日),会议 “同意碧水源二期工程限期开工建设”,“区发展改革委、区住房城乡建设委、规划分局等部分负责,按照有关规定要求,帮助北京碧水源科技股份有限公司完成审批手续的办理工作”,该次会议有区政府、区发展改革委、区住房城乡建设委、规划分局、雁栖经济开发区管委会人员参加。发行人已于2009 年 12 月28 日取得北京市规划委员会《建设项目规划条件》(2009 规(怀)条字 0006 号),该文件载明,“北京碧水源科技股份有限公司二期工程项目于2009

  年 3 月 1 号开工建设,已报怀柔区建委进行安全、质量监督。区住房城乡建设委负责,认真履行监管职责,监督工程建设、施工和监理单位严格按照相关标准进行工程建设和监理,确保工程质量和施工安全”,“依据区政府专题会议纪要第五十三期会议决定,按照市委、市政府领导《关于北京碧水源科技股份有限公司二期工程》建设的指示精神,为支持自有知识产权项目成果转化,保障为北京市重点环保工程提供的环保产品按期供应,同意北京碧水源科技股份有限公司二期工程限期开工建设”,“按本《建设项目规划条件》办理并取得建设计划文件后到市规划委怀柔分局服务大厅,申请办理建设工程规划许可”。

  本所律师认为,发行人在未取得建筑工程施工许可的情况下开工建设二期工程项目,不符合国家和北京市有关工程建设的法律、法规的规定。但,如上所述,该二期工程建设项目相关的主管政府部门均知悉并同意发行人在此情况下开工建设,发行人正在按步骤办理相关审批手续;并且,据发行人说明,发行人未曾收到任何政府部门对该工程建设项目的审批手续提出的异议,也没有收到任何政府部门就该工程建设项目进行行政处罚或可能进行行政处罚的通知,发行人认为其取得该工程

  1、X 京房权证怀字第005062 号《房屋所有权证书》,房屋所有权人为发行人,房屋坐落怀柔区雁栖经济开发区乐园南二街4 号2 幢 1 至3 层 01,规划用途为办公楼,房屋建筑面积 3048.16 ㎡;

  经审慎查验法律意见书出具后至本补充法律意见书出具之日发行人召开的股东大会会议、董事会会议、监事会会议的资料,我们认为,发行人上述股东大会、董事会会议的召开、决议内容及签署符合法律、法规和发行人现行章程的规定。

  发行人的前身碧水源有限公司持有北京市科学技术委员会签发的《高新技术企业认定证书》,系在中关村科技园区注册的高新技术企业,发行人变更为股份公司后,取得了北京市科学技术委员会换发的京科高字 0711008A22658 号(GFH028 )《高新技术企业批准证书》;根据《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49 号,《国务院关于

  的批复》(国函[1988]74 号)批准发布实施)的规定以及北京市海淀区地方税务局下发的《免税批复》(0 )批准,发行人适用税率为15%,从2002 年 1 月 1 日起至

  2004 年 12 月31 日止免征所得税,2005 年度到2007 年减半征收企业所得税。因此,发行人 2007 年度适用 15%的企业所得税优惠税率,并减半征收。

  发行人现持有北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局共同签发的编号为GR1 的《高新技术企业证书》,发证时间为2008 年 12 月 18 日,有效期为三年。根据《企业所得税法》(2008 年 1 月 1

  (7 )根据《北京市专利申请资助金管理暂行办法》、《海淀园中小企业专利实施支持办法》及发行人与中关村科技园区海淀管理委员会签署的《中关村科技园区海淀园专利实施项目合同书》,截至2008 年 10 月23 日,发行人获得大规模污水资源化关键设备膜生物反应器组器研发及产业化项目(专利号:6.0 )专利申请资助金16.8 万元。

  (1 )企业所得税: 2007 年法定税率为 33%,2008 年法定税率为 25%,享受微利企业优惠,实际执行时税率分别为 2007 年度27%、2008 年度20%;2009 年度享受高新技术企业所得税优惠,实际执行税率为 15%。

  根据《北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局关于公示北京市2009 年度第七批拟认定高新技术企业名单的通知》,膜科技公司作为拟认定高新技术企业公示,现已公示通过,取得高新技术企业资质后,

  月 1 日开始执行的增值税率为17%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(1993 年 12 月 13 日中华人民共和国国务院令第 134 号发布,2008 年 11 月5 日国务院第34 次常务会议修订通过),小规模纳税人增值税征收率修改为3%,下同。②江苏碧水源环境科技有限责任公司为增值税一般纳税人,税率为 17%。根据无锡市高新技术产业开发区国家税务局下发的《税种核定通知书》,其2008 年实际按 6%的税率征收增值税。③北京碧水源净水科技有限公司为增值税小规模纳税人。

  经审慎查验及发行人确认,发行人自2007 年以来遵守国家及地方税收法律、法规、规章和规范性文件的规定,并根据适用的税种、税率按时申报和缴纳税金,不存在任何欠税、偷税及其他违反税收征管法律法规的行为,没有涉及任何税项纠纷或任何与缴税有关的处罚记录。发行人主管税务机关北京市海淀区国家税务局及北京市海淀区地方税局已分别出具《证明》或《告知书》(海国税(证明)字[2008]第

  经审慎查验及发行人确认,发行人控股子公司膜科技公司、江苏碧水源和净水科技公司自成立以来遵守国家及地方税收法律、法规、规章和规范性文件的规定,并根据适用的税种、税率按时申报和缴纳税金,不存在任何欠税、偷税及其他违反税收征管法律法规的行为,没有涉及任何税项纠纷或任何与缴税有关的处罚记录。膜科技公司、江苏碧水源和净水科技公司的主管税务局分别出具书面文件确认了上述各公司依法缴纳各项税款的明细。

  2010 年 1 月 11 日,北京市环境保护局出具《北京市环境保护局关于对北京碧水源科技股份有限公司进行环保核查情况的函》(京环函[2010]19 号),经其核查并委托江苏省环保厅对发行人在当地子公司进行核查,确认发行人及其子公司生产经营活动能够遵守国家和地方环保法律法规,三年内未发生环境污染事故,未受到过环保部门的处罚。

  2008 年、2009 年内,发行人董事未发生变化;发行人高级管理人员中,有两名副总经理离任,其余未发生变化。离任的副总经理中,刘新宇先生离任后仍在发行人工程管理部负责公司厂房基建方面的工作,佟冶陶先生 2008 年 4 月至2009 年 1

  ☆ 2010 年 1 月 13 日,北京市海淀区社会保险基金管理中心出具《证明》,证明发行人已办理了基本养老、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗五项社会保险的参保手续,在下列参保期间内:养老保险,2002 年 12 月至2009 年 12 月;失业保险,2003 年 11 月至2009 年 12 月;工伤保险,2003 年 11 月至2009 年 12 月;生育保险,2005 年 7 月至2009 年 12 月,基本医疗保险,2003 年 7 月至2009 年 12

  2010 年 1 月6 日,北京市怀柔区社会保险基金管理中心出具《参保单位缴纳社会保险情况表》,确认了膜科技公司参加基本养老、失业保险、工伤保险、生育保险四项社会保险的缴费情况;北京市怀柔区人力资源和社会保障局出具《证明》,证明膜科技公司已办理了基本医疗的参保手续,基本医疗保险自 2008 年 12 月至 2009

  2010 年 1 月6 日,北京市怀柔区社会保险基金管理中心出具《参保单位缴纳社会保险情况表》,确认了净水科技公司参加基本养老、失业保险、工伤保险、生育保险四项社会保险的缴费情况;北京市怀柔区人力资源和社会保障局出具《证明》,证明净水科技公司已办理了基本医疗的参保手续,基本医疗保险自2009 年8 月至2009

  根据发行人的说明,2007 年 8 月21 日,北京住房公积金管理中心受理了发行人设立住房公积金账户的申请,开始按照国家和北京市的相关规定为其员工缴存住房公积金;膜科技公司拥有正式员工后,开始为其缴存住房公积金,膜科技公司部分原属发行人的员工由发行人统一缴存住房公积金直至 2009 年 6 月,2009 年 6 月起膜科技公司自行为其全部员工缴存住房公积金;净水科技公司于2009 年 7 月开始为其员工缴存住房公积金;江苏碧水源2009 年 12 月开始为其员工缴存住房公积金。

  2010 年 1 月4 日,北京住房公积金管理中心海淀管理部出具《证明》,证明发行人于 2007 年 8 月在北京住房公积金管理中心注册登记,为本单位职工缴存住房公积金至2009 年 12 月。

  2010 年 1 月4 日,北京住房公积金管理中心怀柔管理部出具《证明》,证明膜科技公司已在北京住房公积金管理中心怀柔管理部办理了基本账户手续,起止时间为2009 年 6 月至2009 年 12 月,缴费状态正常。

  2007-2009 年度内,2007 年 1 月 1 日至2007 年 8 月20 日,发行人未为其员工缴存住房公积金,涉及员工人数为 72 人,涉及住房公积金金额约为 4.3 万元; 自

  根据发行人的说明,发行人未曾被要求限期办理住房公积金账户设立手续,发行人自 2007 年 8 月21 日开立住房公积金账户后,亦未被要求补缴以往年度的住房公积金;江苏碧水源亦未曾被要求限期办理住房公积金账户设立手续,江苏碧水源

  发行人的控股股东文剑平先生已向发行人出具书面承诺函,承诺,如发行人被要求补缴住房公积金,或被要求缴纳滞纳金、罚款,或因江苏碧水源被要求补缴住房公积金或被要求缴纳滞纳金、罚款而给发行人造成损失,文剑平先生将对发行人进行及时、足额的补偿,使发行人不会因此遭受损失。

  况符合国家相关规定;膜科技公司、净水科技公司缴纳住房公积金的情况符合国家相关规定;发行人及其控股子公司江苏碧水源在报告期内的一段时间内未为其员工缴存住房公积金,不构成重大违法违规行为;鉴于发行人的控股股东已出具上述书面承诺,上述情况不构成本次发行上市的障碍。

  根据《国务院关于投资体制改革的决定》和《国家发展改革委关于审批地方政府投资项目的有关规定(暂行)》(发改投资[2005]1329 号通知印发),各级地方政府采用直接投资(含通过各类投资机构)或以资本金注入方式安排地方各类财政性资金建设固定资产投资项目,《政府核准的投资项目目录》范围内应由国务院或国务院投资主管部门管理的固定资产投资项目,需由省级投资主管部门报国家发展改革委会同有关部门审批或核报国务院审批;其他地方政府投资项目,按照地方政府的有关规定审批。

  根据《土地管理法》、《城市规划法》、《环境保护法》和《建设项目环境保护管理条例》、《建筑法》等相关法律、法规的规定,经审批的固定资产投资项目,项目建设相关的行政许可主要涉及土地、规划、环保和建设部门,行政许可申请主体为各项目的建设单位。

  2007-2009 年度,发行人承接的重大项目主要分布在北京、无锡、十堰、昆明四个地区,其中2008 年以前主要是北京地区,发行人承接的位于昆明市的项目属企业投资的项目。在北京、无锡、十堰三个地区,政府投资项目的审批机关均为发展改革部门,项目建设单位为地方水务局或市政建设部门。

  1、北京市水务局于2004 年成立,水务局作为水资源行政管理机关,组织制订水资源行业的技术、运营、服务、供应等管理规范和技术标准并监督实施上述标准和规范。水务部门并非具体建设项目的决策部门。

  政、公用和环境卫生工作的行政主管部门,负责全市城市供水、生活饮用水(纯水)、排水、污水处理管理及市场管理工作;组织实施城市计划用水和节约用水工作;负责制订城市规划区地下水开发规划、利用、保护的具体政策并组织实施;负责全市供水;负责规范管理全市市政公用工程建设市场,依法对业主方、承包方、中介方等市政公用工程建设市场主体的监督管理;负责全市住宅区市政公用环卫基础设施工程建设管理。

  根据《中华人民共和国招标投标法》,在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:(一)大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目;(二)全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目;(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

  发行人承担的污水处理与资源化工程项目多数属于应当进行招标的建设项目,经审慎查验,发行人直接承担该等项目的设备供应、承接建设单位发包的安装工程时经过了招投标程序,在中标后与建设单位签订相关工程合同;对于发行人分包的安装工程,发行人与总包方订立承包合同。

  基于上述,在发行人承接项目的地区,发行人承接的项目由发展改革部门管理,在这些地区,北京市设立了独立的水务部门,但并非具体项目的决策部门,无锡市、十堰市未设立独立的水务部门,城市涉水事务由市政局或城市建设局负责管理,发行人承接的位于昆明市的项目属企业投资的项目;发行人在承接上述项目过程中需参加建设单位的招投标程序、中标后与建设单位签订相关工程合同,或在承接分包工程时,与总包方订立承包合同。因此,我们认为发行人对各级水务部门不存在业务依赖情况。

  云南国信与碧水源有限公司签订《增资协议书》,云南国信以2000 万元认缴碧水源有限公司 44.12 万元新增资本,取得碧水源有限公司7.5 %股权。2006 年 11 月7 日,北京永勤会计师事务所有限公司出具永勤验字[2006]171 号《验资报告》,验证确认云南国信认缴的新增注册资本已到位。经审慎查验,云南国信对碧水源有限公司的增资系使用自有资金。

  如律师工作报告第七部分“发行人的股本及演变”所述,首先,向瑞源信托计划转让股权的协议签署后,云南国信并未按照《公司法》有关有限责任公司股权转让的规定履行相应程序,亦未按照上述协议的约定办理“股权过户”手续;其次,向九名受让方转让股权的协议签署时,云南国信作为发行人的发起人股东,尚不具备法律规定的可转让股份的条件,协议签署后未能按照上述协议的约定办理“股权过户”手续;因此,在上述两次拟议的“转让”中,股权均未发生实际转移。云南国信已将瑞源信托计划清算完毕;并分别与该九名受让方签署《解除合同确认书》,确认因《股权转让协议》和《委托持股协议》在事实上和法律上均不具备生效和履行的基础,双方同意将其解除,双方之间不存在与发行人股份有关的任何未了事宜。

  2008 年 8 月27 日,发行人已将刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤、深圳合辰和上海纳米等受让云南国信所持发行人股份所引起的发行人股东变更事项记载于发行人股东名册。

  (1 )2008 年 8 月云南国信与刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤、深圳合辰等 9 个受让方签署的《股份转让协议》项下的转让价款与原于2007 年 11 月签订的股权转让合同解除时云南国信应向其退还的款项相冲抵,云南国信和各受让方之间无需再相互支付款项,云南国信与各受让方之间不存在与发行人股份有关的任何争议或纠纷;

  (2 )2008 年 8 月云南国信和上海纳米签署的《股份转让协议》项下的转让价款与《委托持股合同》解除时云南国信应向上海纳米退还的款项相冲抵,云南国信与上海纳米之间不存在与发行人股份有关的任何争议或纠纷;

  受让方转让股份的定价依据为:“云南国信在以前年度开展业务的过程中,曾与上述股权受让人就碧水源股份签署过相关的《股权转让合同》或《委托持股合同》,云南国信与上述股权受让人存在着业务合作的关系。2008 年2 月,上述《股权转让合同》和《委托持股合同》因操作性障碍不能执行而予以解除。2008 年 8 月,云南国信作为碧水源的发起人已满一年,具备了向上述股权受让人转让碧水源股权的条件。为了充分保障业务合作方的利益,突显公司业务合作的诚意和信誉,本着尊重历史,友好协商的原则,云南国信与上述股权受让人同意就碧水源股权再次进行股权转让,股权转让的数量和价格与原先约定的条件完全一致”。因此,云南国信向刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤、深圳合辰等九个受让方转让股份的定价依据为其2007 年 11 月 19 日在瑞源信托计划清算时与上述受让方签订的《股权转让合同》所约定的转让价格;云南国信向上海纳米转让股份的定价依据是其

  (1 )下列14 个受益人的信托收益由云南国信直接汇付:刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、张凤、深圳市合辰投资有限公司、齐振兰、严福仙、李宪一、钟晓云、李显林、昆明市团结联营冶炼厂。

  2、根据云南国信提供的银行支付凭证,瑞源信托计划2007 年 11 月向刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤、深圳市合辰投资有限公司等九个受让方转让股份时,云南国信已收到该九个受让方向瑞源信托计划支付的股权转让款。

  2.25%的股份。经审慎查验,上述受让方中,自然人刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤等均为中国籍,具有民事权利能力,具备受让发行人股份、作为发行人股东的主体资格;深圳合辰和上海纳米均为在中国境内设立的有限责任公司,具备受让发行人股份、作为发行人股东的主体资格;云南国信于 2008

  上述《股份转让协议》签署时,云南国信分别向各受让方书面承诺:其合法拥有所转让的发行人股份(“标的股份”)并有权转让标的股份,标的股份之上不存在质押、担保或任何第三方权益,不存在任何权属争议,不存在尚未了结的司法程序、司法强制措施或行政调查、行政处罚程序,不存在信托、委托持股或其他类似安排,不存在与他人签署股份转让协议或承诺将标的股份转让给他人的情形;其转让标的股份已按照法律、法规的规定履行了全部必要的批准和决策程序,其有权签署上述

  云南国信和刘世莹、张毅、张群慧、吴凡、沈静、魏锋、段永宁、张凤、深圳合辰等九个受让方并分别书面确认了瑞源信托计划清算时双方签署的股权转让合同和委托持股合同的解除情况,确认2008 年 8 月双方签署的《股份转让协议》项下的转让价款与原于2007 年 11 月签订的股权转让合同解除时云南国信应向其退还的款项相冲抵,云南国信和受让方之间无需再相互支付款项,双方之间不存在与发行人股份有关的任何争议或纠纷。

  云南国信和上海纳米书面确认了双方2006 年签署的委托持股合同的终止情况,确认2008 年 8 月双方签署的《股份转让协议》项下的转让价款与《委托持股合同》解除时云南国信应向上海纳米退还的款项相冲抵,云南国信和上海纳米之间无需再相互支付款项,双方之间不存在与发行人股份有关的任何争议或纠纷。

  月转让发行人股份之前持有发行人股份的比例为7.5%,不具有控股地位;云南国信转让股份时所签订的股份转让协议合法有效,受让方的股份转让款已经付清;云南国信2008 年 8 月转让发行人股份之前就发行人股权所签订的协议已经解除或终止,协议当事人已书面确认不存在与发行人股份有关的争议或纠纷。因此,云南国信转让发行人股份对发行人不存在潜在法律风险;如云南国信向十个受让方转让的发行人股份存在任何权属瑕疵或程序瑕疵,根据云南国信对受让方的承诺,将由云南国信向受让方承担责任。

  根据云南国信的书面说明,云南国信原实际控制人为魏东先生,魏东先生持有涌金实业(集团)有限公司50 %的股权,为涌金实业(集团)有限公司(以下称“涌金实业”)第一大股东;持有上海纳米 75 %股权;持有北京知金科技投资有限公司

  (以下称“北京知金”)40 %股权;涌金实业持有北京知金 45 %股权;魏东先生合计控制云南国信 55%的股权,为云南国信的实际控制人;魏东先生 2008 年 4 月去世后,魏东先生的妻子陈金霞女士继承魏东先生在涌金实业、上海纳米、北京知金的全部股权,2008 年 8 月云南国信转让其持有的发行人股份时,继承手续正在办理过程中;因此,陈金霞女士合计控制云南国信55%的股权,为云南国信的实际控制人;云南省财政厅虽然持有云南国信 25%股权,但并不具有控股地位,云南国信不属于国有控股企业。

  现行法律、法规及规范性文件中对企业国有产权转让程序作出明确规定的主要文件为:《企业国有产权转让管理暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第 3 号,2004 年2 月 1 日起实施)及《金融企业国有资产转让管理办法》(财政部令第 54 号,2009 年 5 月 1 日起实施)。前者对其适用范围的规定为:“本办法所称企业国有产权,是指国家对企业以各种形式投入形成的权益、国有及国有控股企业各种投资所形成的应享有的权益,以及依法认定为国家所有的其他权益”;后者

  适用于:“县级以上人民政府财政部门(以下简称财政部门)和县级以上人民政府或者财政部门授权投资主体转让所持金融企业国有资产,国有及国有控股金融企业(以下统称转让方)转让所持国有资产给境内外法人、自然人或者其他组织(以下统称受让方)”,后者在云南国信转让完成发行人股份之后开始实施。

  如上所述,鉴于云南国信不属于国有控股企业,因此云南国信转让其持有的发行人股份不适用上述有关国有产权转让程序的规定,根据现行法律、法规,云南国信该次转让发行人股份无需经过国有资产管理部门批准。

  经审慎查验,发行人由原北京碧水源科技股份有限公司整体变更设立为股份公司时,未为其自然人股东代扣代缴个人所得税。截至本补充法律意见书出具之日,该等自然人股东亦未自行缴纳发行人以净资产折股、整体变更设立股份公司相关的个人所得税。

  经本所律师核查,中国现行法律法规中关于有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税没有直接、明确的规定,并且亦无公司代扣代缴个人所得税的操作规程。对此,发行人整体变更设立为股份公司时的自然人股东文剑平先生、刘振国先生、何愿平先生、陈亦力先生、梁辉先生、周念云女士、董隽诏先生已分别向发行人出具书面承诺函,承诺:“如根据国家法律、法规、税收征管规定或税收征管机关的要求,本人须就北京碧水源科技发展有限公司以净资产折股、整体变更设立北京碧水源科技股份有限公司之事宜缴纳相关的个人所得税,本人将自行履行纳税义务,并自行承担由此引起的全部滞纳金或罚款;如因此导致北京碧水源科技股份有限公司承担责任或遭受损失,本人将及时、足额地向北京碧水源科技股份有限公司赔偿其所发生的与此有关的所有损失”。文剑平先生并承诺:“如因北京碧水源科技股份有限公司的其他自然人发起人股东刘振国、何愿平、陈亦力、梁辉、周念云、董隽诏未缴纳北京碧水源科技股份有限公司整体变更设立相关的个人所得税导致北京碧水源科技股份有限公司承担责任或遭受损失,本人承诺及时、足额地代上述其他股东向北京碧水源科技股份有限公司赔偿其所发生的与此有关的所有损失,代偿后本人将自行向相关其他股东追偿。”

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